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立信会计师所审计万盛股份年报4宗违规3人吃警示函

2020-09-13 出处:北京会计考试培训|北京会计师考试|北京会计服务-会计服务网 人气:489 评论(38

中国经济网北京12月17日讯中国证监会网站昨日公布的浙江证监局行政监管措施决定书显示,根据《中华人民共和国证券法》有关规定,浙江证监局对立信会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师朱伟、张建新、陈朝亮执业的浙江万盛股份有限公司(简称“万盛股份”,.SH)2015年、2016年年报审计项目(报告文书:信会师报字〔2016〕第号、信会师报字〔2017〕第ZF号)进行了专项检查。经查,立信会计师事务所及朱伟、张建新、陈朝亮在执业中存在以下问题:

一、未恰当识别和评估舞弊风险

立信会计师事务所及朱伟、张建新、陈朝亮未将并购子公司业绩承诺事项识别为因舞弊因素导致的重大错报风险,且未将其营业收入确认评价为风险因素,也未记录不确认的原因。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第九条、第二十七条、第三十三条、第五十一条的相关规定。

二、对采购与付款环节内控评价不恰当

立信会计师事务所及朱伟、张建新、陈朝亮在执行采购和付款环节内控审计时,存在以下问题:一是未合理关注供应商付款环节的异常情况。立信会计师事务所及朱伟、张建新、陈朝亮未合理关注并购子公司第一大供应商且同为销售客户的付款申请单无采购申请人、无具体货物名称等明显异常情形。二是内控测试结论不合理、不谨慎。你们立信会计师事务所及朱伟、张建新、陈朝亮未将采购与付款环节缺乏有效管控的现状识别为内控缺陷,测试结论与测试样本存在明显矛盾。

上述行为不符合《企业内部控制审计指引》第四条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十一条、第十三条、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条的相关规定。

三、对销售与收款环节内控评价不恰当

立信会计师事务所及朱伟、张建新、陈朝亮在执行销售与收款内控审计时,内控测试结论不合理、不谨慎,未将销售与收款环节缺乏有效管控的现状识别为内控缺陷,测试结论与测试样本存在明显矛盾。

上述行为不符合《企业内部控制审计指引》第四条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十一条、第十三条、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条的相关规定。

四、对并购子公司第一大供应商的实质性审计程序执行不到位

一是未对并购子公司第一大供应商且同为销售客户2015年销售额执行函证程序,且未说明不予函证的理由。二是未合理关注第一大供应商的交易真实性,未追加有针对性的实质性审计程序。

上述行为不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

朱伟、陈朝亮作为万盛股份2015年报签字注册会计师,张建新、陈朝亮作为万盛股份2016年报签字注册会计师。朱伟、陈朝亮、张建新上述审计程序不到位,导致未能发现公司财务报表存在舞弊,会计差错追溯调整2015年、2016年、2017年1-9月份归属于母公司股东净利润691.62万元、813.58万元、562.49万,分别占上市公司当年归属于母公司股东净利润的8.13%、5.44%、7.23%。

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